Presenta aviso de transferencia y rendimientos del fondo de pensiones, jubilaciones y primas de antigüedad

Te sirve para tener actualizada tu información y poder realizar la deducción por reserva para fondo de pensiones o jubilaciones.

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¿Quiénes lo presentan?

Personas morales que transfieran fondos y rendimientos del fondo de pensiones o jubilaciones y primas de antigüedad de una institución a otra.

Costo

Gratuito

¿Cuándo se presenta?

Dentro de los 15 días anteriores a la transferencia del fondo y sus rendimientos.

Fundamento Legal

Ley del Impuesto sobre la Renta Artículo 29.
Reglamento de la Ley del Impuesto sobre la Renta Artículo 71.
Resolución Miscelánea Fiscal reglas 1.6. y 2.2.6. y el Trámite 32/ISR del Anexo 1-A.

Presencial

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¿Dónde se presenta?

A través de buzón tributario.

Hasta en tanto este trámite no se publique en la relación de promociones, solicitudes, avisos y demás información disponibles en el buzón tributario, el mismo deberá presentarse en el Portal del SAT, de conformidad con lo establecido en la regla 1.6. en relación con la regla 2.2.6. de la RMF.

Compromiso de servicio

Disponibilidad permanente.
Emisión inmediata del acuse de recepción del trámite.

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Preguntas frecuentes

¿En qué caso se considera que no se dispone de los bienes o rendimientos de los fondos de pensiones?
Se considera que no se dispone de los bienes o de los rendimientos de los...

¿En qué caso se considera que no se dispone de los bienes o rendimientos de los fondos de pensiones?

Se considera que no se dispone de los bienes o de los rendimientos de los fondos de pensiones o jubilaciones de personal, cuando los bienes, valores o efectivo que constituyen dichos fondos sean transferidos de la institución o sociedad mutualista de seguros, casa de bolsa, operadora de fondos de inversión, sociedad distribuidora integral de acciones de fondos de inversión, administradora de fondos para el retiro o institución de crédito, que esté manejando el fondo a otra institución, sociedad, casa de bolsa, operadora o administradora de las mencionadas en este artículo y siempre que se cumplan los requisitos siguientes:

I. Que el contribuyente dentro de los 15 días anteriores a la transferencia de dichos fondos y sus rendimientos en los términos de este artículo, presente aviso ante la autoridad fiscal que corresponda a su domicilio, informando la institución, sociedad, casa de bolsa, operadora o administradora que ha venido manejando el fondo y a la que será transferido. En este caso, deberá entregar una copia sellada del aviso a la entidad que venía manejando el fondo; y

II. La institución, sociedad, casa de bolsa, operadora o administradora que hubiera venido manejando el fondo, hará entrega de los bienes, valores y efectivo directamente a la nueva institución, sociedad, casa de bolsa, operadora o administradora, acompañando a dicha entrega el documento en el que señale expresamente que tales bienes, valores o efectivo constituyen fondo de pensiones o jubilaciones en términos del artículo 29 de la Ley. En el caso de la entrega de efectivo, ésta deberá ser mediante cheque no negociable a nombre de la institución, sociedad, casa de bolsa, operadora o administradora, que vaya a manejar el fondo o mediante traspaso de cuentas en institución de crédito o casa de bolsa.

Artículo 71 del Reglamento de la Ley del Impuesto Sobre la Renta.

¿La reserva podrá invertirse en valores emitidos de la propia empresa?
Sí, la reserva podrá invertirse en valores emitidos de la...

¿La reserva podrá invertirse en valores emitidos de la propia empresa?

Sí, la reserva podrá invertirse en valores emitidos de la propia empresa o por empresas que se consideren partes relacionadas, sin embargo, no podrán exceder del 10 por ciento del monto total de la reserva y siempre que se trate de valore aprobados por la Comisión Nacional Bancaria y de Valores.

Artículo 29, fracción II, segundo párrafo de la Ley del Impuesto sobre la Renta.

¿Se puede disponer de los rendimientos que se obtengan, de la inversión de fondos y jubilaciones?
No, para efectos del artículo 29, fracción III de la Ley,...

¿Se puede disponer de los rendimientos que se obtengan, de la inversión de fondos y jubilaciones?

No, para efectos del artículo 29, fracción III de la Ley, los rendimientos que se obtengan con motivo de la inversión de los fondos de pensiones y jubilaciones de personal complementarias a las que establece la Ley del Seguro Social y de primas de antigüedad y de primas de antigüedad que sean manejados por instituciones y sociedades mutualistas de seguros, casas de bolsa, operadoras de fondos de inversión y administradoras de fondos para el retiro, con concesión o autorización para operar en el país, forman parte del propio fondo y deberán permanecer en él, hasta en tanto no se destinen a los fines de dicho fondo.

Artículo 70 del Reglamento de la Ley del Impuesto sobre la Renta.

¿En qué caso se considera que no se dispone de los bienes o rendimientos de los fondos de pensiones?
Se considera que no se dispone de los bienes o de los rendimientos de los...

¿En qué caso se considera que no se dispone de los bienes o rendimientos de los fondos de pensiones?

Artículo 71 del Reglamento de la Ley del Impuesto Sobre la Renta.

¿La reserva podrá invertirse en valores emitidos de la propia empresa?
Sí, la reserva podrá invertirse en valores emitidos de la...

¿La reserva podrá invertirse en valores emitidos de la propia empresa?

Artículo 29, fracción II, segundo párrafo de la Ley del Impuesto sobre la Renta.

¿Se puede disponer de los rendimientos que se obtengan, de la inversión de fondos y jubilaciones?
No, para efectos del artículo 29, fracción III de la Ley,...

¿Se puede disponer de los rendimientos que se obtengan, de la inversión de fondos y jubilaciones?

Artículo 70 del Reglamento de la Ley del Impuesto sobre la Renta.

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